Pengacara dari Cina. Semua Cina pengacara online.


Audit dan Kepatuhan Pajak di China: Sebuah Panduan untuk Perusahaan Asing


Pada tahun, batas waktu ditunda hingga juli

Untuk mencapai kepatuhan penuh, perusahaan investasi asing (Sppk) di Cina harus mengikuti ditentukan audit dan pajak sesuai prosedur yang ditetapkan oleh pemerintahDalam artikel ini, kami menyediakan langkah-demi-langkah panduan untuk melakukan audit tahunan di China, termasuk: persyaratan umum, bahan-bahan yang harus disiapkan, catatan tentang perbedaan regional, dan tips dari alami akuntan dan auditor.

Untuk sepenuhnya asing badan usaha milik negara (WFOEs), joint venture (Jv), dan investasi asing perusahaan komersial (FICEs), mencapai kepatuhan tahunan dapat menjadi proses yang panjang dan rumit.

Pekerjaan terutama melibatkan memproduksi tahunan laporan audit, pajak penghasilan badan (CIT) rekonsiliasi laporan, dan melaporkan ke pemerintah terkait biro. Prosedur ini tidak hanya diperlukan oleh undang-undang tetapi juga kesempatan yang baik untuk melakukan internal keuangan pemeriksaan kesehatan. Perusahaan harus menghubungi penyedia layanan atau pemerintah daerah untuk mencapai kepatuhan penuh. Tahunan laporan audit terdiri dari neraca, laporan laba rugi, dan uang tunai laporan arus. Untuk memastikan bahwa investasi asing perusahaan memenuhi Cina keuangan dan standar akuntansi, tahunan laporan audit harus dilakukan oleh eksternal lisensi akuntansi perusahaan dan ditandatangani oleh Akuntan Publik Bersertifikat (BPA) yang terdaftar di Cina untuk tujuan kepatuhan. Misalnya, di Shanghai, perusahaan harus menyertakan pajak penghasilan penyesuaian lembar dalam laporan audit, yang tidak diperlukan suplemen di Hangzhou, Beijing, atau Shenzhen. Audit prosedur memakan waktu sekitar dua bulan, dan laporan audit harus selesai sebelum akhir April untuk bertemu Mungkin tiga puluh satu rekonsiliasi pajak batas waktu. Di Cina, CIT dibayar secara bulanan atau triwulanan sesuai dengan angka-angka yang ditampilkan dalam buku akuntansi perusahaan - perusahaan dituntut untuk file CIT kembali dalam waktu lima belas hari dari akhir bulan atau triwulan. Namun, karena perbedaan antara China standar akuntansi dan undang-undang pajak, yang sebenarnya CIT penghasilan kena pajak berbeda dari biasanya total keuntungan yang ditampilkan dalam buku akuntansi.

Karena itu, Administrasi Negara Perpajakan (SAT) mengharuskan perusahaan untuk menyerahkan Tahunan CIT Rekonsiliasi Laporan dalam waktu lima bulan dari tahun sebelumnya akhir tahun untuk menentukan apakah semua kewajiban pajak telah terpenuhi, dan apakah perusahaan harus membayar pajak tambahan atau mengajukan permohonan penggantian pajak.

Setiap tahun sekitar bulan Maret, tergantung pada lokasi, pajak daerah biro akan mengeluarkan tahunan bimbingan CIT rekonsiliasi.

Umumnya, Tahunan CIT Rekonsiliasi Laporan harus mencakup penyesuaian lembar untuk menjembatani perbedaan antara undang-undang perpajakan dan standar akuntansi.

Untuk ROs, tahunan sesuai prosedur yang lebih sederhana

Sppk yang sering melakukan transaksi dengan pihak-pihak terkait harus mempersiapkan Tahunan Berafiliasi Laporan Transaksi pada masalah transfer pricing sebagai pelengkap dokumen untuk Tahunan CIT Rekonsiliasi Laporan.

Selain itu, Sppk di daerah tertentu perlu terlibat Bersertifikat Agen Pajak perusahaan di Cina untuk mempersiapkan lain yang terpisah CIT laporan audit.

Di Beijing, persyaratan ini berlaku untuk perusahaan-perusahaan yang memenuhi kondisi berikut: batas waktu untuk mengirimkan CIT Rekonsiliasi Laporan untuk pajak biro adalah Mungkin tiga-puluh-satu setiap tahun, tetapi penyelidikan kepatuhan pajak bisa bertahan sampai akhir tahun ini, dan perusahaan harus siap untuk menyediakan dokumen-dokumen pendukung atas permintaan dari biro pajak.

Menurut"Peraturan Sementara untuk Publisitas Informasi Perusahaan", setiap tahun dari tanggal satu sampai tanggal juni, semua Sppk harus menyampaikan laporan tahunan untuk tahun fiskal sebelumnya yang relevan Administrasi Industri dan Perdagangan (AIC). Selain pelaporan tahunan untuk AIC, Sppk di Cina diminta untuk melakukan tahunan mengkombinasikan pelaporan ke Kementerian Perdagangan (MOFCOM), Kementerian Keuangan (KEMENKEU), DUDUK, State Administration of Foreign Exchange (SAFE), dan Biro Statistik Nasional (NBS). Di bawah sistem ini, semua informasi dapat disampaikan secara online melalui tahunan mengkombinasikan sistem pelaporan. Tidak seperti sebelumnya pemeriksaan tahunan sistem, pelaporan tahunan memaksa pemerintah terkait biro untuk mengambil peran pengawas, bukan hakim. Mereka tidak lagi memiliki hak untuk tidak menyetujui laporan yang disampaikan, bahkan jika mereka berpikir bahwa laporan-laporan yang tidak memenuhi syarat - mereka hanya dapat menyarankan bahwa Sppk membuat modifikasi.

Di tahun, sebelumnya valuta asing rekonsiliasi selanjutnya digabungkan menjadi tahunan mengkombinasikan sistem pelaporan.

Sppk tidak lagi harus melakukan yang terpisah valuta asing rekonsiliasi pendaftaran. Sebagai alternatif, perusahaan dapat menyerahkan valuta asing informasi yang relevan bersama-sama dengan informasi lainnya melalui tahunan mengkombinasikan sistem pelaporan. Dengan aturan baru ini dilaksanakan, tahunan kepatuhan persyaratan untuk Sppk telah menjadi jauh lebih mudah dikelola. Batas waktu ini mengkombinasikan laporan tunduk tahunan varians. Dan di tahun, periode pelaporan adalah satu dari bulan April sampai juni. Dari, perusahaan dikenakan bea administrasi tidak lagi diperlukan untuk mengirimkan tahunan bea cukai laporan terpisah melalui bea cukai platform. Sebaliknya, mereka dapat mengirimkan relevan informasi kepabeanan melalui kredit korporasi dan publisitas informasi sistem selama pelaporan tahunan untuk AIC. Perusahaan dikenakan bea administrasi merujuk kepada perusahaan-perusahaan yang terdaftar dengan bea cukai, yang mencakup pernyataan perusahaan, perusahaan pengolahan, dan perusahaan menikmati pengurangan pajak untuk mengimpor mesin-mesin. Sebagai tahun pertama reformasi, pada tahun, perusahaan dikenakan bea administrasi bisa mengisi relevan informasi kepabeanan dari tanggal tiga puluh satu agustus. Jangka waktu pelaporan adalah sama dengan yang untuk perusahaan lain, atau satu januari sampai juni. Semua transaksi valuta asing dan keluar dari Cina dikontrol secara ketat oleh AMAN, biro di bawah bank sentral China (people's Bank of China). Sebelumnya, menurut"Pemberitahuan pada Lebih Menyederhanakan dan Meningkatkan Manajemen Valuta asing Kebijakan untuk Investasi Langsung"(Hui Fa Nomor), efektif sejak tanggal juni, relevan pelaku pasar diminta untuk membuat aplikasi"yang Ada di Kanan Pendaftaran"sebelum September tiga puluh setiap tahun. Untuk memotong pita merah, mulai dari tahun, Sppk tidak lagi diperlukan untuk melakukan terpisah tahunan valuta asing rekonsiliasi. Sebagai alternatif, mereka dapat mengajukan valuta asing informasi yang relevan melalui tahunan mengkombinasikan sistem pelaporan. Kegagalan untuk mematuhi persyaratan pendaftaran hasil dalam valuta asing biro mengambil kontrol atas pihak dalam akun modal sistem informasi. Selanjutnya, bank tidak akan melakukan usaha penukaran valuta asing di bawah akun modal untuk menyinggung perusahaan. Sementara ROs dibebaskan dari tahunan mengkombinasikan pelaporan, mereka masih perlu untuk mempersiapkan tahunan laporan audit, pajak rekonsiliasi laporan, dan kemudian melapor ke AIC. Mirip dengan audit tahunan untuk Jv, WFOEs, dan FICEs, tahunan laporan audit untuk Ros juga harus disiapkan oleh eksternal lisensi akuntansi perusahaan dan ditandatangani oleh CPA terdaftar di Cina. Ketika melakukan audit tahunan bekerja, auditor harus membayar perhatian khusus pada faktor-faktor berikut. Di bawah cost-plus method, penghasilan kena pajak, yang, dianggap pendapatan, dihitung atas dasar biaya: Dianggap Pendapatan RO Biaya (- Dianggap Tingkat Keuntungan*) tanggung jawab untuk pengajuan pajak di Cina adalah dengan wajib pajak. Jawatan pajak tidak mengirimkan spt wajib pajak harus mengumpulkan dan file formulir pajak sesuai dengan peraturan yang relevan. Otoritas pajak juga membutuhkan bahwa catatan akuntansi dan buku besar yang akan dibentuk dan disimpan dengan benar dan bahwa rincian dari sistem akuntansi yang akan diajukan. ROs biasanya akan perlu untuk mengirimkan Tahunan Pajak Konsolidasi Laporan untuk jawatan pajak pada akhir Mei setiap tahun, tetapi variasi regional yang mungkin ada.

Jika diaudit pajak karena yang ditemukan untuk menjadi berbeda dari pajak yang dibayar oleh RO, RO akan membahas variasi dengan jawatan pajak.

Untuk perusahaan-perusahaan asing yang menduga hal ini mungkin terjadi, adalah bijaksana untuk menahan preemptive diskusi dengan penasihat pajak sebelum pengajuan audit. ROs diwajibkan untuk menyerahkan laporan tahunan antara bulan Maret dan juni setiap tiga puluh tahun yang menyediakan informasi tentang status hukum dan standing informasi dari perusahaan asing, sedang berlangsung kegiatan usaha RO, dan laporan audit. China Briefing dihasilkan oleh Dezan Shira Associates. Perusahaan membantu investor asing di seluruh Asia dari kantor-kantor di seluruh dunia, termasuk di Dalian, Beijing, Shanghai, Guangzhou, Shenzhen dan Hong Kong. Pembaca dapat menulis email untuk lebih mendukung untuk melakukan bisnis di China. Dezan Shira Rekan brosur menawarkan gambaran yang komprehensif dari layanan yang diberikan oleh perusahaan. Dengan Awal tahun baru cenderung menjadi waktu yang sibuk bagi perusahaan asing di China. Selama periode ini, bisnis Ini edisi Pajak, Akuntansi, dan Audit di Cina, diperbarui untuk tahun, menawarkan gambaran yang komprehensif dari. Tetap berada di depan kurva negara berkembang di Asia dengan berlangganan publikasi daerah. Pelanggan mengambil keuntungan penuh dari semua fitur situs web kami dan menerima update reguler dari para ahli lokal kami untuk melakukan bisnis di Asia. Berlangganan untuk mendapatkan wawasan yang lebih baik dalam melakukan bisnis di seluruh India. Berlangganan juga memungkinkan anda untuk mengambil keuntungan penuh dari semua fitur situs web kami, termasuk disesuaikan pencarian, favorit, daftar keinginan dan hadiah fungsi dan akses untuk konten terbatas.

Cina individu reformasi pajak penghasilan efektif januari

Tanggal efektif dari baru IIT Hukum adalah satu januari

Pada dua puluh sembilan juni, Rakyat Nasional China Congress (NPC) menerbitkan sebuah rancangan amandemen Individu undang-Undang Pajak Penghasilan (IIT)Rincian Rancangan Perubahan ditutupi EY ini peringatan yang dikeluarkan pada bulan juli.

Pada tiga puluh satu bulan agustus tahun, NPC berlalu Rancangan Amandemen ke Republik Rakyat China (RRC) IIT Hukum, dengan perubahan menjadi efektif dari satu januari.

Baru IIT Hukum memperkenalkan definisi"penduduk"dan"non-resident". Di bawah undang-Undang baru, individu yang berdomisili di daratan China, atau non-berdomisili dan tinggal di daratan China selama hari atau lebih dalam satu tahun kalender, yang dianggap sebagai Cina pajak warga dan dapat IIT mereka pendapatan di seluruh dunia.

Saat ini IIT Hukum menganggap apakah non-berdomisili individu (biasanya disebut sebagai"orang asing dan Hong Kong, Macau dan Taiwan penduduk") telah tinggal di daratan China selama satu tahun dalam rangka untuk menentukan individu status tinggal.

Kriteria baru untuk memuaskan kehadiran fisik tes dari hari dalam satu tahun kalender adalah lebih ketat dari undang-undang saat ini.

Perubahan ini diharapkan dapat secara signifikan berdampak asing dan Hong Kong, Macau dan Taiwan warga dalam hal pajak mereka posisi dan pengaturan tenaga kerja di Cina daratan. Individu-individu ini memiliki kekhawatiran apakah mereka akan memicu China pengajuan pajak kewajiban mereka pendapatan di seluruh dunia jika mereka kehadiran fisik di daratan China mencapai atau melebihi hari dalam satu tahun kalender. Hal ini penting untuk dicatat bahwa saat ini China pajak implementasi aturan"aturan Lima tahun"untuk orang asing dan Hong Kong, Macau dan Taiwan penduduk. Aturan ini menyatakan bahwa non-Cina yang bersumber penghasilan (e. dividen berasal dari luar negeri dan entitas penghasilan dari pengalihan properti di luar negeri) dapat dibebaskan dari Cina perpajakan jika individu berada di daratan China selama tidak lebih dari lima hari berturut-tahun penuh kecuali penghasilan tersebut dibayarkan oleh perusahaan-perusahaan Cina atau organisasi.

Jika baru IIT Implementasi Aturan yang akan dikeluarkan masih mempertahankan"aturan Lima tahun"untuk orang-orang asing dan Hong Kong, Macau dan Taiwan warga yang dianggap sebagai Cina pajak warga tapi tidak Cina pajak warga selama lebih dari lima tahun berturut-turut, mereka mungkin masih akan dibebaskan dari pajak di Cina pada mereka yang non-Cina yang bersumber pendapatan.

Namun, hal ini masih harus diklarifikasi oleh pelaksanaan aturan. Meskipun, dibandingkan dengan yang sudah ada aturan lima tahun, itu akan menjadi jauh lebih sulit untuk non-Cina nasional untuk tinggal kurang dari hari di daratan China selama salah satu dari lima tahun kalender daripada tinggal di daratan Cina untuk kurang dari satu tahun penuh di bawah aturan yang ada (yaitu berada di luar daratan China selama lebih dari tiga puluh hari dalam satu perjalanan atau lebih dari kumulatif hari di salah satu dari lima tahun kalender). Baru IIT Hukum mengkonsolidasikan empat jenis pendapatan tenaga kerja termasuk upah dan gaji, remunerasi untuk layanan pribadi, penulis remunerasi dan royalti, ke dalam satu kategori (selanjutnya disebut sebagai"laporan laba rugi"). Remunerasi untuk layanan pribadi dan royalti dapat dikurangi dua puluh untuk menghitung penghasilan kena pajak. Secara khusus, penulis remunerasi dapat dikurangi oleh empat puluh empat untuk sampai pada penghasilan kena pajak. Sementara itu, penghasilan yang diperoleh dari masing-masing industri, komersial produksi dan operasional, dan pendapatan yang berasal dari kontrak atau sewa operasi oleh setiap perusahaan atau lembaga konsolidasi untuk pendapatan yang berasal dari operasi bisnis.

Tingkat pajak tabel untuk laporan laba rugi konsolidasian pendapatan yang berasal dari operasi bisnis yang tetap sama seperti yang disebutkan dalam peringatan pajak juli.

Membangun pembebasan pajak untuk pendapatan konsolidasi mekanisme, meningkatkan pembebasan pajak ambang batas jumlah dan memperkenalkan tertentu tambahan pengurangan pajak Yang ruang lingkup, standar dan prosedur yang akan diatur oleh Dewan Negara dan diajukan dengan NPC Komite tetap untuk merekam. Rincian di bawah"Usulan untuk merevisi pajak tertentu tenggat waktu pengajuan","Proposal untuk menambahkan klausul tertentu untuk anti-penghindaran pajak"dan"Meningkat kolaborasi antara pihak-pihak terkait"tetap sama seperti yang disebutkan dalam peringatan pajak juli. Dari satu oktober ke tiga puluh satu desember, gaji dan upah pendapatan dapat dikurangi dengan pemotongan bulanan jumlah RMB, bersama dengan spesifik lainnya pemotongan dan pemotongan tunjangan oleh undang-Undang. Kedua majikan dan karyawan harus mempersiapkan diri untuk menghadapi tantangan yang dibawa oleh new IIT Hukum dan memperhatikan mendatang baru Implementasi Aturan dan revisi lain peraturan pajak yang berlaku. Jika anda memerlukan bantuan dalam kaitannya dengan hal ini, silahkan hubungi EY pembimbing atau salah satu kontak di bawah ini.